| De væsentligste procenter og satser i skattesystemet | |||
|---|---|---|---|
| 2016 | 2017 | ||
| Arbejdsmarkedsbidrag (pct.) | 8,00 | 8,00 | AM-bidraget beregnes af hele arbejdsmarkedsindkomsten (altså ikke pensioner, dagpenge, SU mv.). Først når denne skat er trukket, beregnes de øvrige skatter. |
| Personfradrag for personer over 18 år (kr.) | 44.000 | 45.000 | Bundfradrag - før de øvrige skatter beregnes. |
| Personfradrag for personer under 18 år (kr.) | 33.000 | 33.800 | Bundfradrag - før de øvrige skatter beregnes. |
| Sundhedsbidrag (pct.) | 3,00 | 2,00 | Beregnes af den skattepligtige indkomst, der ligger over personfradraget. Sundhedsskatten er under afvikling og reduceres med én procent om året. Til gengæld øges bundskatten med denne procent. I 2019 er hele skatten flyttet. |
| Bundskat (pct.) | 9,08 | 10,08 | Beregnes af den del af den personlige indkomst (+ positiv nettokapitalindkomst), der overstiger personfradraget. |
| Mellemskat (pct.) | 0,00 | 0,00 | Mellemskatten blev afskaffet i 2010. |
| Topskat (pct.) | 15,00 | 15,00 | Beregnes af den del af den personlige indkomst (+ positiv nettokapitalindkomst), der overstiger topskattegrænsen. Nedsættes hvis skatteprocenterne til kommunen, sundhed og staten overstiger skatteloftet (se nedenfor). |
| Topskattegrænse (kr.) | 467.300 | 479.600 | Topskatten beregnes af den personlige indkomst (+ positiv nettokapitalindkomst) over dette beløb. |
| Skatteloft I (skrå skatteloft) (pct.) | 51,95 | 51,95 | Hvis skatteprocenterne til kommune, sundhed og staten tilsammen overstiger skatteloftprocenten nedsættes topskatteprocenten, så loftet ikke overskrides. Kirkeskatten indgår ikke i regnestykket, hvorfor skatteloftet er højere for personer, der betaler kirkeskat. Indregnes AM-bidraget er skatteloftet 55,79 + kirkeskat. |
| Skatteloft II (for positiv nettokapitalindkomst) (pct.) | 42,00 | 42,00 | Den maksimale beskatningsprocent af positiv nettokapitalindkomst. |
| Bundfradrag ved beskatning af positiv nettokapitalindkomst (kr.) | 41.900 | 42.800 | Den positive nettokapitalindkomst reduceres med dette beløb inden beskatning som personlig indkomst. De viste bundfradrag er for enlige - ægtefæller får det dobbelte fradrag. |
| Beskæftigelsesfradrag (pct.) | 8,30 | 8,75 | Beregnes af den personlige indkomst hvoraf der betales AM-bidrag minus eventuelle indbetalinger til pensionsordninger. Dog ikke Aldersopsparing. Beløbet indgår som ligningsmæssigt fradrag, hvorfor skatteværdien er ca. en tredjedel. |
| Maksimum for beskæftigelsesfradraget (kr.) | 28.000 | 30.000 | Beskæftigelsesfradraget kan ikke overstige dette beløb. |
| Beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere (pct.) | 5,60 | 5,75 | Fra 2014 er der indført et særligt beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere. Fradraget beregnes, med den viste procent, af den personlige indkomst hvoraf der betales AM-bidrag minus eventuelle indbetalinger til pensionsordninger. Dog ikke Aldersopsparing. Beløbet indgår som ligningsmæssigt fradrag, hvorfor skatteværdien er ca. en tredjedel. |
| Maksimum for beskæftigelsesfradraget til enlige forsørgere (kr.) | 18.800 | 19.800 | Fradraget kan ikke overstige dette beløb. |
| Aktieindkomstskat under progesssionsgrænse (pct.) | 27,00 | 27,00 | Skatteprocent for aktieindkomster op til progressionsgrænsen. |
| Aktieindkomstskat over progressionsgrænsen (pct.) | 42,00 | 42,00 | Skatteprocent for aktieindkomstskat over progressionsgrænsen. |
| Progressionsgrænse for aktieindkomstskat | 50.600 | 51.700 | Er aktieindkomsten under dette beløb (for enlige - det dobbelte for ægtefæller), slipper man med den lave aktieskat. Ligger indkomsten over beløbet betales den høje procent af den indkomst, der ligger over progressionsgrænsen. |
| Ejendomsværdiskat (pct.) | 1 / 3 | 1 / 3 | Ejendomsværdiskatten er 1 (én) procent af ejendomsværdien op til 3.040.000 kr. Herefter er beskatningsprocenten 3. Det er skattestoppets ejendomsværdi, der gælder. Særlige regler for pensionister og personer der har købt før den 1. juli 1998 mv. |
| Indskud på Aldersopsparing (kr.) | 28.900 | 29.600 | Fra 2013 er indskud på en kapitalpensionskonto ikke længere fradragsberettigede. I stedet kan der indbetales på en konto for aldersopsparing. Det viste beløb er det maksimale indskud. Fordelen ved denne konto er, at afkastet beskattes med samme lave procent som den øvrige pensionsbeskatning. |
| Indskud på ratepension (kr.) | 52.400 | 53.500 | Det maksimale indskud på en ratepension og ophørende livrenter. Indskud på disse konti giver også fradrag i topskattegrundlaget. |
| Grøn check (kr.) | 950 | 940 | Beløbet viser, hvor mange kroner den grønne check højst kan være for personer over 18 år. Det maksimale beløb reduceres med 7,5 procent af det beløb, den personlige indkomst overstiger aftrapningsgrænsen. |
| Grøn check: Aftrapningsgrænse (kr.) | 379.900 | 388.200 | Overstiger den personlige indkomst denne grænse, reduceres den grønne check med 7,5 procent af beløbet over grænsen, indtil den grønne check er nul. |
| Grøn check for børn (kr.) | 220 | 215 | Beløbet viser, hvor mange kroner et hjemmeboende barn under 18 år maksimalt kan få. Om der rent faktisk udløses en grøn check afhænger af forældrenes indtægt. Der gives grøn check til max to børn. |
| Grøn check for lave indtægter (kr.) | 280 | 280 | Den 'grønne check' forhøjes med dette kronebeløb, hvis du tjener mindre end beløbet vist herunder. |
| Indtægtsgrænse for grøn check for lave indtægter (kr.) | 222.000 | 226.900 | Der er en eksta grøn check på 280 kroner for personer, der tjener mindre end det viste beløb. |